Năm 2025: Mức giảm trừ gia cảnh vẫn là 11 triệu đồng/người/tháng
Tại buổi tọa đàm “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp năm 2025 - Những vấn đề cần lưu ý”, do Tạp chí Kinh tế - Tài chính phối hợp với Thuế TP.HCM tổ chức ngày 20/3/2026, bà Nguyễn Thị Thu Hà, đại diện Thuế TP.HCM, đã thông tin tới người nộp thuế về những điểm mới của chính sách quyết toán thuế năm 2025.
Theo đó, người lao động cần chủ động đăng ký người phụ thuộc đúng hạn để không mất quyền lợi giảm trừ gia cảnh, nhưng cần có giấy tờ hợp pháp mới được giảm trừ.
Trong quá trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Thuế TP.HCM phát hiện nhiều trường khai khai báo còn sai sót, ảnh hưởng đến thời gian quyết toán.
Theo bà Hà, một trong những nhầm lẫn là một số người nộp thuế áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới (15,5 triệu đồng/người/tháng với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/người/tháng với người phụ thuộc). Thực tế, mức giảm trừ gia cảnh này sẽ áp dụng vào kỳ quyết toán thuế năm 2026 - sẽ diễn ra vào đầu năm 2027.
Đối với tổ chức chi trả thu nhập, bà Mai Thị Nghĩa Lê, Trưởng phòng Thuế cá nhân, hộ kinh doanh và thu khác, Thuế TP.HCM, cho rằng cần thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN và chuyển dữ liệu chứng từ điện tử đến cơ quan quản lý thuế theo quy định.
Cùng với đó, cần nộp đầy đủ, kịp thời số thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định; thực hiện đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn và xác định thời điểm tính giảm trừ gia cảnh theo đúng quy định pháp luật.
Doanh nghiệp cũng cần kiểm soát chặt chẽ các khoản chi như: tiền thuê nhà, phúc lợi và bảo hiểm để tránh sai sót; tăng cường sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt nhằm đáp ứng quy định mới và giảm rủi ro bị loại chi phí…
Nghiêm cấm hành vi sử dụng thông tin cá nhân (họ tên, mã số thuế, mã định danh cá nhân) để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế trong khi thực tế không phát sinh chi trả thu nhập cho cá nhân đó.
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: cần tra cứu thông tin thu nhập và nghĩa vụ thuế đã được tổ chức trả thu nhập kê khai trong năm trên eTax mobile. Trên cơ sở đó, hệ thống hỗ trợ xác định cá nhân có thuộc diện phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN hay không.
Cá nhân cần tập hợp các chứng từ khấu trừ thuế TNCN; chứng từ tạm nộp thuế TNCN; hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có) trong năm trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN…
Chi phí tính thuế: “Siết” nhiều khoản chi không hóa đơn
Theo Nghị định số 320/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 15/12/2025), mọi khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt nếu doanh nghiệp muốn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Với quy định mới này, cộng đồng doanh nghiệp rất quan tâm về việc xác định chi phí tính thuế trong các khoản chi bằng tiền mặt.
Ông Trần Văn Quân, Giám đốc Công ty TNHH Vietnam Tax Accounting Consultancy (VNTAC), cho biết quy định thanh toán không dùng tiền mặt trước đây chủ yếu áp dụng với các khoản chi có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên. Tuy nhiên, theo quy định mới, ngưỡng này đã giảm mạnh xuống còn 5 triệu đồng và phạm vi kiểm soát cũng được mở rộng đáng kể.
Đáng chú ý, quy định mới không còn giới hạn ở các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn, mà đã “siết” cả những khoản chi trước đây doanh nghiệp thường xử lý linh hoạt hơn, đặc biệt là các khoản chi nội bộ hoặc chi trả cho cá nhân.
Với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, theo ông Trần Văn Quân rủi ro lớn vẫn nằm ở các khoản chi giữa công ty mẹ và công ty con, hoặc các giao dịch nội bộ xuyên biên giới. Nếu các khoản chi này không được xác định hợp lý theo thông lệ quốc tế, không có đầy đủ hồ sơ chứng minh, hoặc không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế liên quan như thuế nhà thầu, doanh nghiệp có thể đối mặt với nguy cơ bị truy thu thuế đáng kể.
Ông Lê Văn Sơn, Trưởng ban Đào tạo Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP.HCM, cho rằng không chỉ các khoản chi có hóa đơn, quy định mới còn áp dụng với nhiều khoản chi không có hóa đơn, như: tiền lương, tiền công, tiền thưởng; các khoản trích theo lương, phụ cấp; chi thuê tài sản của cá nhân như nhà, xe; hay mua nông, lâm, thủy hải sản của người trực tiếp sản xuất. Đây là thay đổi rất lớn, tác động trực tiếp đến thói quen chi trả của không ít doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Đặc biệt, với các khoản chi trả tiền lương, tiền công, tiền thưởng từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được chấp nhận là chi phí được trừ. Điều này đồng nghĩa, việc chi lương bằng tiền mặt theo cách làm cũ sẽ tiềm ẩn rủi ro lớn nếu doanh nghiệp không kịp thời chuyển đổi.
Theo các chuyên gia, khi ngưỡng thanh toán bị hạ xuống chỉ còn 5 triệu đồng, gần như phần lớn các khoản chi phổ biến trong hoạt động sản xuất, kinh doanh đều phải được kiểm soát chặt chẽ về chứng từ dòng tiền.
Vạn Xuân
